Налоговая реформа 2026 года в Казахстане: к чему готовиться малому бизнесу уже сейчас

С 1 января 2026 года в Казахстане вступают в силу масштабные изменения налогового законодательства. Это касается всех — от индивидуальных предпринимателей до крупных корпораций. Но именно малый бизнес может почувствовать эти изменения сильнее всего.

Основные изменения для малого бизнеса

1. Рост ставки НДС

С 2026 года ставка НДС в Казахстане повышается с 12% до 16%. Это значит, что малым предприятиям, которые работают на общем режиме налогообложения, придётся закладывать дополнительные расходы на уплату налога.

Что делать уже сейчас:

• Пересмотреть цены и маржинальность товаров и услуг.
• Оценить, можно ли перенести часть затрат на клиента.
• Подготовить сотрудников и бухгалтерию к новым ставкам.
• Пересмотреть систему учёта налоговых вычетов.

2. Упрощённый режим налогообложения

Количество специальных налоговых режимов (СНР) сокращается с 7 до 3:

• СНР на основе упрощённой декларации,
• СНР для самозанятых,
• СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.

Что изменится:

• Доход для применения упрощённого режима ограничен 600 тыс. МРП.
• Ставка налога — 4% с возможностью корректировки маслихатами до ±50%.
• Нет ограничения по количеству работников.
• Возможна работа с B2B, но с ограничениями по вычетам.
• СНР будет доступен только для видов деятельности, не входящих в запретительный список.

Что делать уже сейчас:

• Проверить, входит ли ваш вид деятельности в запретительный список.
• Подготовить сотрудников к изменению ставок и правил налогообложения.
• Пересмотреть договоры с B2B-клиентами.
• Оценить целесообразность перехода на общеустановленный режим.

3. Порог обязательной регистрации по НДС

Порог для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС снижен с 20 000 МРП до 10 000 МРП. Это значит, что больше компаний будут обязаны уплачивать НДС.

Что делать уже сейчас:

• Проверить текущий уровень дохода.
• Подготовить систему учёта и отчётности для работы с НДС.
• Рассмотреть возможность дробления бизнеса или разделения направлений.

4. Прогрессивная шкала ИПН

Вводится прогрессивная шкала ИПН для физических лиц:

• Доходы до 8500 МРП — ставка 10%;
• Свыше 8500 МРП — ставка 15%.

Что делать уже сейчас:

• Проанализировать, как эти изменения повлияют на выплаты ключевым сотрудникам.
• Пересмотреть систему бонусов и премий.
• Оценить возможности использования корпоративных структур для оптимизации налогов.

5. Снижение налоговых льгот

Планируется отмена 120 льгот и оптимизация условий их предоставления. Это коснётся не только крупных предприятий, но и малого бизнеса.

Что делать уже сейчас:

• Пересмотреть используемые налоговые льготы.
• Подготовить резервы для возможного увеличения налоговой нагрузки.
• Оценить возможность перехода на другие режимы налогообложения.

6. Отмена плановых налоговых проверок

С 2026 года отменяются плановые налоговые проверки. Однако компании с подозрительными показателями будут проверяться чаще.

Что делать уже сейчас:

• Привести бухгалтерию и отчётность в полный порядок.
• Пересмотреть политику документирования операций.
• Внедрить внутренний контроль качества финансовой отчётности.

7. Поддержка малого бизнеса

Для некоторых категорий малого бизнеса сохранятся пониженные ставки налогов:

• Сниженные ставки КПН для организаций социальной сферы:
• с 2026 года — 5%;
• с 2027 года — 10%.

Что делать уже сейчас:

• Проверить возможность включения бизнеса в категорию социальной сферы.
• Рассмотреть программы господдержки и субсидирования.

Что предпринять уже сейчас?

1. Провести налоговый аудит
   Проверьте, насколько ваш бизнес готов к новым ставкам и правилам.
2. Оптимизировать бизнес-модель
   Пересмотрите структуру расходов и ценообразование.
3. Автоматизировать бухгалтерию
   Подготовьтесь к новым требованиям к отчётности и уплате налогов.
4. Оценить риски и резервы
   Создайте подушку безопасности для возможных дополнительных налогов.
5. Проконсультироваться с налоговыми экспертами
   Получите индивидуальную консультацию по оптимизации налогообложения.

Заключение

Налоговая реформа 2026 года — это вызов, но и возможность пересмотреть стратегию развития бизнеса.
Готовьтесь заранее, и ваш бизнес не только выживет, но и сможет вырасти в новых условиях.