Основные изменения в налоговом законодательстве с 2026 года

1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Ставка НДС повышается с 12% до 16%.
• Порог обязательной регистрации по НДС снижен с 20 000 МРП до 10 000 МРП.
• Пониженные ставки НДС на медикаменты и медицинские услуги:
• с 2026 года — 5%;
• с 2027 года — 10%.
• Освобождение от НДС для:
• товаров и услуг в рамках гарантированного объёма бесплатной медицинской помощи;
• обязательного медицинского страхования;
• лечения орфанных и социально значимых заболеваний;
• социально значимых продовольственных товаров и книг отечественного издания;
• услуг по изданию книг в печатном виде.
• Для сельхозтоваропроизводителей увеличен размер НДС, дополнительно относимого в зачёт, с 70% до 80%.​

2. Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

• Вводится прогрессивная шкала ИПН:
• по заработной плате:
• 10% на доходы до 8500 МРП (до 33,5 млн тенге в год);
• 15% — свыше;
• по доходам в виде дивидендов:
• 5% до 230 000 МРП (почти до 1 млрд тенге);
• 15% — свыше;
• по доходам физических лиц-нерезидентов:
• до 600 000 МРП — 10%;
• свыше 600 000 МРП — 17%.
• Базовый налоговый вычет из заработной платы устанавливается в размере 30 МРП (примерно 118 тыс. тенге), что позволит увеличить стандартную величину необлагаемой части дохода работника более чем в 2 раза.​

3. Корпоративный подоходный налог (КПН)

• Ставка КПН для игорного бизнеса и банков повышена до 25%.
• Для банков по доходам от кредитования субъектов предпринимательства ставка сохранена на уровне 20%.
• Сниженные ставки КПН для организаций социальной сферы:
• с 2026 года — 5%;
• с 2027 года — 10%.​

4. Специальные налоговые режимы (СНР)

• Сокращение количества СНР с 7 до 3:
• СНР на основе упрощённой декларации;
• СНР для самозанятых;
• СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.
• СНР на основе упрощённой декларации:
• доход до 600 тыс. МРП;
• ставка 4% с возможностью корректировки маслихатами до ±50% для учёта региональной специфики;
• отсутствуют ограничения по количеству работников;
• возможна работа с B2B только при условии, что налогоплательщик на общеустановленном режиме не сможет взять на вычет такие расходы;
• СНР доступен только для видов деятельности, отсутствующих в запретительном списке.​

5. Налог на роскошь и акцизы

• Налог на роскошь для:
• недвижимого имущества стоимостью свыше 450 млн тенге;
• автомобилей дороже 75 млн тенге;
• яхт и дорогого алкоголя и сигарет (повышение акцизов).
• Введение акцизов на:
• безалкогольные энергетические напитки;
• повышение акцизов на алкоголь, табак и изделия с нагреваемым табаком.​

6. Налоговое администрирование

• Сокращение налоговой отчётности на 30%.
• Уменьшение количества налогов на 20%.
• Оптимизация налоговых льгот: отменяются 120 льгот, а также уточняются условия предоставления и продления льгот.
• Введение дифференцированных ставок.
• Стимулирование инвестиционной активности.
• Повышение нагрузки на предметы роскоши.
• Отмена плановых налоговых проверок.
• Введение новой системы налоговых проверок:
• проверки будут проводиться только у налогоплательщиков с показателями, сильно отличающимися от среднего уровня по региону;
• юридическим лицам с грубыми нарушениями налогового законодательства будет запрещено создавать новые компании.​

Эти изменения направлены на упрощение налоговой системы, повышение её прозрачности и справедливости, а также на стимулирование инвестиционной активности и поддержку социально уязвимых слоёв населения. Заходите на сайт Marketing Gid, Profi Soft, ИП Грачев.